| 服务项目 | 浏览量19 | 发布时间2018-02-08 |
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完提高内审人员的判断和分析能力， 是防范审计风险的主要途径。工程结算审计大多是事后审计， 它依赖于建设单位及部门所提供的原始资料， 包括图纸、 变更、
签证， 隐蔽工程验收等现场等一手资料。这些资料的真实、 完整、 合法是否直接影响到审计结果的准确性。许多造价审计风险就是由审计资料的不实、 不真、
不准造成的。为此， 内审人员要把对资料真实性、 合法性的审核作为核心问题来对待，不断总结经验， 提高判断和分析问题的能力。在审计过程中，
应首先审查工程资料的真实性， 对所有隐蔽签证资料进行对比， 并加以分析。
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组织对账与签证
1、对账是协审单位组织建设单位、施工单位、监理单位等相关单位人员就工程结算中审结果的真实性、合法性、准确性进行核对并进行签证的过程。通过对账，中审结果的所有明细内容均要求有明确的答案，即是否真实、是否合法、是否准确。
2、协审单位应在项目中审报告经审计中心审核同意后，方可进入对帐阶段。
3、协审单位组织进行对帐，应至少提前一天告知审计中心，中心原则上应安排2名审计人员一同参与。
4、对帐地点一般应安排在审计机关、协审单位或建设单位的办公场所，不得安排在施工单位或其他商旅娱乐场所。
5、协审单位审计组长应提前策划对账和签证策略，必要时应与局审计中心人员作必要的沟通。一般应先对照相关政策制度规定，在执行政策制度基础上再核实量的问题，最后在既定原则下，核对单价问题。
6、每次对账，协审单位均应作好对帐纪要，将对账过程、结果及其证据记录固定下来(如记录当天达成一致的内容，以及约定下次对账的时间与要求等)，并由施工单位、建设单位等相关各方当场签证(对帐纪要格式见附件21)。重大事项的对帐过程及结果形成必须作详细记录，特别是无客观性证据的和争议较大的内容(如无价材料单价等)。
7、对帐中遇重大问题应及时向审计机关反馈情况。但一般性专业技术问题，应尽量由协审人员自行解决，审计机关人员一般不给予答复。
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制订受托项目审计工作计划及项目审计实施方案
1、协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情况，结合本单位实际作出科学安排，及时明确审计组人员组成及审计时间安排等，制订受托审计项目审计实施安排计划表(格式见附件15)，在接到委托审计任务之日起三日内上报局审计中心。
2、项目审计组应由至少2名人员组成，并确定一名审计组长(或主审)，负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把关以及与审计机关的联络沟通。审计组长一般应由协审单位对本项目领域审价较有经验、有资格出具审计报告的注册造价工程师担任，并须在原投标书中列明的协审人员中选择。
3、协审单位项目审计组长(主审)在实施审计前，应根据项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》(格式见附件16)，用以指导项目审计工作。项目审计实施方案编制完成后，应及时上报局审计中心项目联系人。
4、协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。
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